Startuję z biznesem – spółka czy działalność? (artykuł zamieszczony w „Kreatorka Jutra”)

Posted on

Jedną z pierwszych decyzji, które musisz podjąć na starcie jest wybór formy, w jakiej będzie działał Twój biznes. W dzisiejszym artykule opiszę w skrócie trzy najczęściej spotykane możliwości.

Trzy najpopularniejsze formy startu w biznes

  • Indywidualną działalność gospodarczą
  • Spółkę cywilną,
  • Spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością

Różnią się one zakresem odpowiedzialności za zobowiązania, sposobem prowadzonej księgowości, kosztami rejestracji. To, która będzie najlepsza dla Ciebie zależy m.in. od tego czym chcesz się zajmować, jak wygląda Twoja sytuacja majątkowa, rodzinna itd. Czyli moja ulubiona odpowiedź – każdy przypadek należy rozpatrywać indywidualnie, bo nie ma uniwersalnego rozwiązania.

Indywidualna działalność gospodarcza i spółka cywilna wiążą się z największą odpowiedzialnością (bo firma to Ty), ale jednocześnie najprostszą księgowością i najmniejszymi kosztami przy zakładaniu firmy.

Natomiast największe koszty założenia, najtrudniejsza księgowość, ale i najmniejsza odpowiedzialność za zobowiązania firmy oraz możliwość manewrowania składkami ZUS – to domena spółki z ograniczoną odpowiedzialnością.

Indywidualna działalność najlepsza na początek

Jak to wygląda w praktyce? Poznajcie Izabelę. Izabela robi piękną biżuterię z sutaszu. Chce ją sprzedawać w swoim sklepie internetowym. Nie będzie miała wielkich zobowiązań, kupuje na bieżąco materiały, czasami jakieś narzędzia. Nie będzie podpisywała milionowych kontraktów z wielkimi firmami. Zdecydowała prowadzić swoja firmę w formie indywidualnej działalności gospodarczej. Jak to wygląda od strony praktycznej?

  • założenie działalności

Izabela złoży wniosek o wpis do CEIDG w urzędzie miasta lub gminy i już jest przedsiębiorą. Wpis jest bezpłatny.

  • składki ZUS

Przez pierwsze 2 lata prowadzenia działalności Izabela może płacić preferencyjne składki w wysokości około 450 zł (później około 1100 zł).

  • podatek dochodowy PIT

Izabela zakładając działalność wybierze w jaki sposób będzie płacić podatek dochodowy, czy na zasadach ogólnych czy ryczałtem (czym to się różni, przeczytasz w następnym artykule). Jeśli będzie miała bardzo małą sprzedaż lub nie będzie jej wcale, nie zapłaci podatku w ogóle.

  • podatek VAT

Izabela może skorzystać ze zwolnienia z VAT, dopóki wartość sprzedaży nie przekroczy 150 tys. zł rocznie. Zatem podatku VAT może na początku nie płacić.

  • księgowość

Dopóki przychody (wielkość sprzedaży) z działalności Izabeli nie przekroczą 1 200 000 euro, księgowość jej firmy może być prowadzona w formie uproszczonej. Izabela może ją prowadzić sama albo zlecić do biura rachunkowego, gdzie zapłaci miesięcznie około 100-200 zł.

A może ze wspólnikiem?

Koleżanka Izabeli, Matylda zajmuje się wykonywaniem ozdób z drewna – literek, obrazków. Dziewczyny chciałyby wspólnie wynająć lokal, w którym będą sprzedawać swoje prace. Koszt wynajmu rozłoży się na dwie osoby i kiedy jedna zajmie się dzieckiem, druga będzie pilnowała biznesu. Dziewczyny mogą prowadzić dwie odrębne działalności lub założyć spółkę. W ich przypadku może się sprawdzić spółka cywilna, znają się od dawna i mają do siebie zaufanie. Jakie będą koszty i formalności?

  • założenie firmy

Każda z nich musi założyć odrębną działalność (składając wniosek do CEIDG), następnie podpisują umowę spółki, którą również zgłaszają w urzędzie miasta lub gminy. Składają wniosek o NIP i REGON dla spółki i mogą działać jako Izabela i Matylda S.C. Czynności rejestracji spółki są bezpłatne. Jedyną opłatą bedzie podatek od czynności cywilnoprawnych w wysokości 0,5 % od wartości wniesionych wkładów.

  • składki ZUS

Wspólników spółki cywilnej obowiązują takie same zasady odnośnie składek ZUS jak osoby prowadzące indywidualną działalność. Przez pierwsze dwa lata składki są niższe i wynoszą 450 zł, następnie wzrastają do około 1100 zł miesięcznie. Każdy ze wspólników płaci je oddzielnie za siebie

O podatku PIT, VAT i księgowości można powiedzieć to samo, co przy indywidualnej działalności. Podatek dochodowy płacą, jeśli spółka ma dochód, z VATu mogą być zwolnione dopóki nie osiągną rocznej sprzedaży 150 tys. zł.

Różnica między indywidualną działalności, a spółką jest taka, że dziewczyny są we dwie i na dwa dzieli się koszty i przychody, obydwie odpowiadają za firmę i obydwie ją reprezentują.

Dla kogo spółka z o. o.?

Inną formą prowadzenia biznesu jest spółka z ograniczoną odpowiedzialnością. Karolina prowadzi szkolenia motywacyjne dla pracowników firm. Jej klientami są przedsiębiorstwa zatrudniające przynajmniej kilka osób. Karolina przekształciła swoją firmę w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, ponieważ klienci na ogół postrzegają taką firmę jako pewniejszą i poważniejszą.

Małżeństwo Monika i Karol są tłumaczami – freelancerami. Przez 2 lata prowadzili działalność w formie spółki cywilnej, ale koszty pełnych składek ZUS (ponad 2 tysiące zł) okazały się dla nich za duże, postanowili założyć spółkę z o.o. Ani wspólnicy, ani członkowie zarządu takiej spółki z o. o. nie muszą płacić składek ZUS. Monika została więc prezesem zarządu, od jej wynagrodzenia nie odprowadza się składek. Zatrudnienie Karola na 1/4 etatu, pozwoliło obniżyć  składki od jego wynagrodzenia do około 160 zł. To jednak trochę mniej niż 2000 zł.

Oprócz zalet spółka z o.o. ma też wady:

  • konieczność włożenia wkładu własnego w wysokości co najmniej 5 000 zł (mogą to być pieniądze, ale też samochód, strona internetowa, sprzęt),
  • rejestracja spółki w sądzie – co oznacza więcej formalności i większe koszty (ok. 1000 – 2000 zł, zależnie od wysokości wkładów),
  • obowiązek prowadzenia pełnej księgowości, która jest bardziej skomplikowana i droższa niż księgowość uproszczona. Koszt zlecenia prowadzenia ksiąg do biura rachunkowego to ok. 300 zł przy bardzo małej ilości dokumentów i zakresie działalności firmy, do nawet kilku tysięcy zł.

Co z podatkami w spółce?

Od osiągniętego dochodu spółka płaci 19-procentowy podatek dochodowy CIT. Jeśli nie ma dochodu, podatku nie płaci. Spółka może wybrać zwolnienie z VAT, dopóki nie osiągnie rocznej sprzedaży 150 tys. zł.

Jaka forma będzie najlepsza dla Twojego biznesu?

Jeśli masz bardzo mały budżet, będziesz sprzedawać swoje towary lub usługi osobom nieprowadzącym działalności, nie planujesz  dużych inwestycji, na początek załóż indywidualną działalność gospodarczą. Przez 2 lata będziesz płaciła niskie składki ZUS, podatek dochodowy zapłacisz dopiero, jeśli będziesz miała dochód, innych kosztów nie musisz na początku ponosić. Jeśli masz wspólnika, któremu ogromnie ufasz i chcecie koniecznie prowadzić firmę wspólnie – załóż spółkę cywilną.

Natomiast jeżeli Twoi potencjalni klienci chętniej kupią od spółki z o. o., planujesz duże inwestycje np. w sprzęt, zamierzasz wziąć duży kredyt firmowy, zatrudniać kilku pracowników i działać na większą skalę – rozważ założenie spółki z o. o.